종합소득세 세율, 과세표준, 계산방법 정리

안녕하세요.

오늘은 종합소득세를 계산하는 방법을 정리하려고 합니다.

먼저, 종합소득세가 무엇인지를 알아보고 종합소득세 계산을 수행해 보도록 하겠습니다.

 

1. 종합소득세란?

종합소득세는 '모든 소득을 종합하여 과세하는 조세'입니다.

 

저는 직장인입니다.

따라서, 회사는 미리 소득세를 제외한 금액(세후 금액)을 저에게 

달마다 월급으로 주고있습니다.

 

어떻게 보면 매달 소득세를 내는 것이지요.

따라서, 근로소득만 있는자로서 연말정산을 한 사람들은

따로 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다.

하지만, 예를들어 주변 직장인들 중에서

부동산 임대업을 겸하여 추가적인 수입이 있으신 분들이 있습니다.

이러한 분들은 

1) 부동산 임대업에 따른 소득을 분리하여 과세할수도 있고

 

2) 근로소득 + 부동산 임대업 소득을 합산하고, 종합소득세를 계산한뒤

회사에서 미래 납부한 소득세 납부 금액을 빼준 소득세를 납부하는 방법도 있습니다.

 

하지만 1)번과 같은 경우는 주택임대소득이 2천만원 이하일 경우에만 선택이 가능합니다.

예를들어 월세를 200만원 받는 경우는 1년에 200 x 12개월 = 2400만원 이니까

종합과세로 계산해야 합니다. (분리과세 선택불가)

오늘은 주택임대소득이 있다고 가정하고, 종합소득세가 얼마가 나오는지를 계산해 보도록 하겠습니다.

그전에 종합소득세에 대한 전체 흐름을 살펴 보도록 하겠습니다.

2. 종합소득세 계산 방법 overview

아래와 같이 근로소득 이외에 사업소득(부동산임대)가 있다고 가정해 보겠습니다.

그렇다면 이것들을 모두 더해서 종합소득금액을 산정합니다.

그리고 여기서 소득을 공제합니다.

즉, 세금을 계산하기 전에 공제할수 있는 금액들은 미리 빼주겠다는 것입니다.

소득공제에는 대략적으로 위와 같습니다.

대부분 인적공제가 기본공제로 들어갑니다.

 

그렇게 공제금액을 제외하여 종합소득과세표준을 만듭니다.

여기에 세율을 곱해서 산출세액(내야할 세금)을 계산합니다.

그런데 여기서 추가적인 세액공제가 있습니다.

그리고나서, 회사에서 미리납부한 소득세(기납부금액)을 다시 빼줍니다.

그래서 최종적으로 제가 내야할 납부금액이 나오게 됩니다.

그렇다면 지금부터 이 흐름으로 한번 종합소득세를 계산해 보도록 하겠습니다.

 

3. 종합소득세 계산 방법 정리

예시. 종합소득 5천만원, 임대소득 3천만원인경우 종합소득세는 얼마?

 

1) 종합소득 = 50,000,000만원 (근로소득) + 30,000,000만원 (부동산 임대소득) 

   종합소득 = 80,000,000만원

 

2) 소득공제 = 10,000,000만원 (인적공제 및 추가공제)

 

3) 종합소득 과세표준 = 종합소득 - 소득공제

종합소득 과세표준 = 80,000,000 - 10,000,000 = 70,000,000

 

4) 종합소득세 세율

과세표준 70,000,000만원 -> 세율 24%, 누진공제 5,220,000원

5) 산출세액

산출세액 = 70,000,000 x 0.24 - 5,220,000

산출세액 = 11,580,000

6) 세액공제 = 3,000,000만원 (의료비, 보험비, 교육비, 기부금...)

 

7) 기납부금액 = 3,500,000만원 (회사에서 기납부한 금액)

 

8) 납부할세액 = 11,580,000 - 3,000,000 - 3,500,000

납부할세액 = 5,080,000원

 

따라서 최종적으로 납부할세액은 5,080,000원입니다.

 

연말정산에서 최대한 소득공제와 세액공제를 많이 받아야 하겠네요.

특별히 세액공제 부분이 참 크다는 것을 알수 있습니다.

 

그리고 신고납부기한을 정리하면 

예를 들어 2021년에 대한 종합소득금액이 있는 사람은

다음해(2022년) 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다.

 

신고, 납부는 

홈텍스에서 진행하신면 됩니다.

홈페이지에 들어가시면 종합소득세에 대한 세금납부 방법이 잘 설명이 되어 있으니 

아래 사이트를 확인해 주세요.

https://www.hometax.go.kr/

국세청 홈택스

 

이상으로 종합소득세 계산 방법을 정리해 보았습니다.

모두 세금이 얼마 납부될지를 잘 계산하셔서 재정관리하는데 문제가 없으시길 바랍니다.

감사합니다.